外貿(mào)企業(yè)需注意報稅細(xì)節(jié)，以防退稅風(fēng)險
企業(yè)進(jìn)行出口外貿(mào)業(yè)務(wù)，在報稅時需要注意細(xì)節(jié)問題，以防退稅風(fēng)險。
其基本流程*般是：簽合同，訂單生產(chǎn)、出貨，向海關(guān)報關(guān)，收集好資料如報關(guān)單退稅聯(lián)、增值稅專用發(fā)票，同時在電子口岸里查詢是否出關(guān)及報關(guān)行有沒有改動報關(guān)資料等等。需要辦理退稅的按要求在退稅系統(tǒng)里錄入退稅信息，比如報關(guān)金額、報關(guān)單號等。
這流程看似簡單順暢，實(shí)際里面有很多值得注意的細(xì)節(jié)，比如說申報時間，有不少外貿(mào)企業(yè)誤認(rèn)為申報截止日為4月30日。通常情況下，每月增值稅納稅申報期截止到15日。由于4月受清明節(jié)假期影響，增值稅申報期將順延至4月18日。因此，出口的貨物，須在下*年度4月18日之前的各納稅申報期內(nèi)，收齊憑證完成退(免)稅申報，逾期將不能辦理。
要注意把握幾個重要時限：
企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，可提供規(guī)定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行出口退(免)稅正式申報。
另外，因特殊原因造成規(guī)定期限內(nèi)無法申報出口退(免)稅的，應(yīng)在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請，提供舉證材料，經(jīng)省*國稅局批準(zhǔn)后，可進(jìn)行出口退(免)稅延期申報。
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